土地增值税清算鉴证

土地增值税清算鉴证所需资料

对房地产开发企业开发项目竣工后，销售达到清算节点的清算项目增值额进行的专项审核鉴证，提供给税务局，做为企业纳税的主要依据之一。
土地增值税清算鉴证所需资料清单（复印件需加盖公章）
一、清算土地增值税时应提交的清算表格
1、土地增值税清算申请表
2、土地增值税清算核准表 
3、土地增值税清算申报表
4、土地增值税清算附表：
（1）、与收入相关的面积明细表
（2）、转让房地产收入明细表(及附表)（ 房地产销售收入明细申报表）
（3）、扣除项目及成本结转明细表
（4）、 土地费用申报表（取得土地使用权所支付的金额明细申报表和拆迁补偿费明细申报表）
（5）、前期工程费明细表
（6）、建筑安装工程费明细表
（7）、基础设施费明细表
（8）、公共配套设施费明细表
（9）、开发间接费用明细表
（10）、利息支出明细表（金融机构借款利息明细申报表）
（11）、扣除项目汇总表
（12）、与转让房地产有关的税金明细表（房地产销售税金申报表）
（13）、企业基本情况表
（14）、土地增值税清算税款申报审核事项说明
5、土地增值税纳税申报表（一）
6、记录税款计算过程的有关资料
7、已缴税款的缴款书复印件
8、应交土地增值税明细账复印件
9、土地增值税清算通知书（若有）
10、土地增值税清算受理通知书（若有）
11、土地增值税清算补充材料通知书（若有）
12、土地增值税清算核定征收通知书（若有）
二、公司的基本类资料
1、公司营业执照、税务登记证（国、地税）、机构代码证
2、公司设立登记申请书、历次变更登记申请书
3、法定代表人身份证件
4、股东及关联方最近工商登记情况的说明
5、土地（地上建筑物）入股的评估报告、验资报告
三、项目基本材料
1、国有土地使用证
2、国有土地直接出让（转让）合同/拍卖成交确认书/判决书
3、建设用地规划许可证
4、建设工程规划（临时）许可证
5、建设工程施工许可证
6、预售（销售）许可证
7、建设、规划或国土等部门的函件/批复等文件
8、税务部门减免税文件
9、涉及清算项目的诉讼材料（判决书、调解书等）
10、测绘报告
11、清算项目竣工验收备案证
12、拆迁补偿合同、补偿花名册、补偿支付单据
13、合作开发合同、代建合同等材料
14、工程中标通知书
15、项目竣工清算报表
16、税务机关出具的普通住宅的确认文件
17、土地增值税项目登记表
18、项目建议书的批复
19、房屋土地管理局测绘面积报告书
20、商品住房建筑面积情况明细表
21、商品住房建筑面积情况明细表（附表）
22、已完工开发项目成本表
23、清算项目的工程竣工验收报告
24、商品房购销合同统计表（加盖公章，包括销售项目栋号、房间号、销售面积、收入、用途等）
25、主要开发产品（工程）销售明细表
26、其他与销售商品房有关的证明资料
四、工程类
1、清算项目工程合同（施工、安装、采购、装修）
2、清算项目其他工程合同
3、清算项目工程预算（概算）书
4、清算项目工程合同决算（结算）书 
5、清算项目工程竣工验收材料等
五、财务类
1、取得土地使用权支付的地价款、契税、印花税完税单据、凭证
2、土地出让或转让款的支付单据（含支付的手续费等）、土地发票或上缴土地出让金的收据
3、各年度审计报告
4、历年会计报表（季度），按时间顺序整理
5、历年土地增值税、营业税、城建税及附加纳税申报表（每月），按时间顺序整理
6、土地增值税预缴完税单据、已缴营业税、城建税、教育费附加（含地方）完税单据、凭证，按时间顺序整理
7、银行贷款（抵押、质押）合同、银行放款及还本付息单据、银行贷款利息结算通知单
8、开发成本明细账、建安发票、工程付款单据，按照合同顺序整理并跟每份合同一一对应，没有对应合同的单独整理并编制汇总表（甲方采购材料须按规定先缴纳建安营业税金及附加）
9、销售明细账、房地产专用销售发票及收款单据（按照房地产销售收入明细申报表所列顺序整理并一一对应），每种户型都须提供1份合同
10、会计原始凭证、其他账簿、《房地产开发企业会计制度》
11、银行明细对账单（按账户及时间顺序整理）
12、关联往来情况说明
13、能够按清算项目支付贷款利息的有关证明（若有）
14、“四项成本”超标，提交税务机关的核定文件（若有）
15、按评估价确认扣除项目的，提交资产评估报告（若有）
六、其他
1、非关联方大额往来的情况说明(视同销售相关合同,股东内部分房协议,员工内部福利购方相关材料)
2、根据清算项目特殊情况，需提供的其他材料
3、上述所有材料如有电子档的，一并提供 
非从事房地产开发的纳税人可以参照本资料清单准备并提供清算资料。